Когда и с какой суммы уплатить налог при УСН, если часть предоплаты получена в 3-м квартале, а отгрузка планируется в 4-м квартале?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• Добрый вечер! Извините торопился и упустил приветствие.
• Добрый день!
  
  При применении упрощённой системы налогообложения признание дохода осуществляется кассовым методом, то есть на день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 347.17 НК РФ). Поэтому сумма предоплаты, полученная в 3 квартале включается в доходы за 9 месяцев, а оплата поступившая в 4 квартале будет включена в доходы за год.
  
  

  Цитата: Была выписана с/ф на аванс в 3 квартале

  Организация, применяющая упрощённую систему налогообложения не является налогоплательщиком НДС, соответственно, выставлять счета-фактуры не обязана.
• Добрый вечер. Спасибо за пояснения. Но если я не выставлю с/ф на аванс, т.е. не спишу на расходы предоплату, я должен от суммы предоплаты заплатить 15% налога на эту сумму. Верно?
• У вас неверное представление о роли такого документа, как счет-фактура на аванс, для налогоплательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения. Они его в принципе не должны составлять. При применении УСН в налоговом кодексе в статье 346.14 установлен порядок признания доходов и расходов. Доходы признаются кассовым методом, расходы признаются в соответствии с порядком, указанным в пункте 2 указанной выше статьи 346.17. И никакой счет-фактура не влияет на порядок признания расходов у плательщиков УСН. Если речь о производстве (в вопросе фигурирует продукция), то материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
  
  

  Цитата: Но если я не выставлю с/ф на аванс, т.е. неспишу на расходы предоплату, я должен от суммы предоплаты заплатить 15% налога на эту сумму. Верно?

  Это крайне непонятная фраза. Предоплату нельзя списать на расходы, поскольку она формирует доходы.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Но если я не выставлю с/ф на аванс,

   В статье 169 НК написано:
  

  Цитата:1.Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятияпокупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени)сумм налога к вычетув порядке, предусмотренном настоящей главой.

  Счет-фактура существует для вычета по НДС, плательщиком которого упрощенец не является (п 2 и ст 346.11 НК). Счет-фактура не может подтверждать расходы упрощенца и не является основанием для признания доходов.
  
  

  Цитата: в статье 346.14

  Опечатка.
• Добрый день.
  

  Цитата: Но если я не выставлю с/ф на аванс, т.е. не спишу на расходы предоплату, я должен от суммы предоплаты заплатить 15% налога на эту сумму. Верно?

  А какие расходы вы спишете в этом случае?
  Если предоплата под товары, то никакие, ибо для учета стоимости товаров в расходах их нужно продать (п. 2ст. 346.17 НК РФ), а вы их продадите только в квартале.
  Что касается продукции - продукция изготавливается из материалов, материалы учитываются в расходах после поступления и оплаты, ждать реализации не нужно, то есть расходы на производство продукции вы уже учли в расходах, в случае, если материалы, конечно, оплачены.
• 100sh, Добрый вечер. Спасибо за разъяснение по вопросу.
  
  Naaatta,  Добрый вечер. Спасибо за разъяснение по вопросу.