Добрый день!
ООО с 01.01.2013 перешло (добровольно) с УСН на ОСНО. ООО оказывает услуги (обслуживание коммерческого учета электоэнергии).
Подскажите пожалуйста, сформировала декларацию по налогу на прибыль, в приложение 2 к листу 2, полностью сумма расходов стоит в графе косвенные расходы, прямых расходов-0, Вопрос таков вот эта цицата относится к нам:
"Организация оказывает услуги
Организации, которые оказывают услуги, могут распределять расходы на прямые и косвенные в том же порядке, что и производственные. Им тоже следует сформировать перечень прямых расходов и закрепить его в учетной политике. Однако между правилами признания расходов у производственных организаций и у организаций, которые специализируются на оказании услуг, есть существенное отличие.
Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и реализуются и потребляются в процессе ее осуществления (п. 5 ст. 38 НК РФ). В связи с этим организации, оказывающие услуги (например, аудиторские компании), не обязаны распределять прямые расходы между затратами текущего налогового (отчетного) периода и стоимостью услуг, не принятых заказчиками на конец этого периода (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, письмо Минфина России от 15 июня 2011 г. № 03-03-06/1/348). Все понесенные расходы (как прямые, так и косвенные) они вправе признавать в текущем налоговом (отчетном) периоде. При этом такой порядок учета прямых затрат нужно установить в учетной политике (ст. 313 НК РФ)."
Из этого следует что все наши расходы(аренда, связь, ГСМ, и покупка сторонних услуг, для того чтоб эти услуги выполнили мы (так сказать перепродажа услуг) -отностится в нашем случае все к косвенным расходам-верно?
(т.е мы находим организации которые к примеру делают поверку, мы оплачиваем сторонней организации, эта организация проводит все мероприятия(а именно расчеты- фактически они не находятся на объекте) мы в свою очередь, приезжаем на объект привозим эти расчеты и по ним оказываем услуги. соответственно накручиваем стоимость в нашу пользу. (за оказанные нами услуги мы берем разницу).
Вот эти расходы которые мы оплачиваем они идут у нас как косвенные или прямые?
Ни разу не работала на ОСНО, только на УСН поэтому может показаться мой вопрос глупым, но все же я хочу удостовериться или изменить в правильную сторону, пока есть время (до 28 нужно предоставить декларацию по налогу на прибыль) я ее впервые делаю сам..
Огроное спасибо всем кто откликнется на мой вопрос..
Не судите строго, я только учусь быть единственным бухгалтером, тем более на ОСНО.
Заранее благодарю.